Анализ задолженности

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: как трактовать коэффициент

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций денежных средств, то есть долгов, которые необходимо отдать в определенный период. Для компании это те деньги, которые ей еще не отдали. Если увеличивается задолженность компании, то это значит, что есть возможность увеличить рост самой компании.

Дебиторская кредиторская задолженность коэффициент

В дебиторскую задолженность входят:

  • Задолженность заказчиков за товар и услуги;
  • Аванс, который выплачивается поставщику;
  • Денежные средства на покупку необходимых материалов, что даны подотчетным лицам;

Использование дебиторской задолженности выгодно как для должника, так и для кредитора. Для должника – это возможность использовать дополнительные средства для проведения хозяйственной деятельности, а для кредитора увеличивается возможность расшить рынок сбыта товаров и услуг.

Если между участниками сделки возникает дебиторская задолженность, то в договорах необходимо указать штрафные санкции за несвоевременную оплату покупателям стоимость товаров и услуг.

К сведению! Для чего нужен детальный анализ дебиторской задолженности? Такой анализ проводится с целью принятия управленческих решений, которые направлены на ее сокращение и для применения своевременных способов взыскания дебиторской задолженности. Для экспресс-оценки успешности хозяйственной деятельности, достаточно показателя, описанного ниже.

Кредиторская задолженность определениеКредиторская задолженность – это сумма денежных средств, которые должна получить организация от других физических либо юридических лиц. Таким образом, должник использует не свои личные средства, а той организации, которые он обязан отдать в определенный период. К этой задолженности может относится и не выплата своим сотрудникам заработной платы. Кредиторская задолженность возникает тогда, когда дата подачи услуг или товара не совпадает с их оплатой.

Важно знать! Если предприятие уклоняется от оплаты кредиторской задолженности, то согласно статьи 177 УК РФ, наказывается штрафом до двухсот тысяч рублей либо исправительные работы, либо лишение свободы должника сроком до двух лет.

Если говорить простыми словами, то дебиторская задолженность – это должники организации, а кредиторская – это те, кому должна организация. То есть оплатив товар, покупатель погашает свою кредиторскую задолженность, а дебиторская задолженность остается непогашенной до получение денег на расчетный счет банка поставщика. Это и есть основное отличия двух задолженностей.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность видыСуществует несколько видов дебиторской задолженности:

  1. Нормальная. В данном случае имеется ввиду задолженность за товары или услуги, которые фактически принадлежат покупателю, но оплата за них еще не наступила. Но необходимо обязательно определить срок возвращения денег и дата для внесения регулярных платежей.
  2. Просроченная задолженность – это та задолженность, по которой не наступила оплата за товары либо услуги в определенное время. Не выплата может негативно повлиять на работу компании и на ее финансовое состояние. Так как предприятием уже было рассчитано, куда будут потрачены денежные средства после их получения.

Рассмотрим более подробно просроченную задолженность

Когда наступил данный вид задолженности, то компания поступает следующим образом:

  1. Если оплата в срок не настала, то на протяжении следующего месяца предприятие пытается получить денежные средства.
  2. Если оплата после установленной даты не настала, то предприятие вместе со своим юристом оформляет исковое заявление, в котором выставлено требование по поводу оплаты и ждет еще месяц.
  3. Если и через 2 месяца оплата не настала, то предприятие вместе с юристом оформляют документы в Хозяйственный суд: исковое заявление, описание необходимых документов на оплату, копия Устава и копия финансовой отчетности.
  4. Переданное исковое заявление рассматривается судом вместе с предоставленным пакетом документов. Далее выносится следующее решение: либо про безапелляционное списание средств из расчетного счета должника либо признания должника банкротом.

Чтобы не возникло просроченной дебиторской задолженности, необходимо отслеживать финансовое состояние дебитора. Если дебитор станет банкротом, то будет маловероятно, что долги вернут. Также дебитор может создать резервный фонд, который поможет избежать задолженность в случае чрезвычайных ситуаций.

Соотношение задолженностей Д и К

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностиСоотношение задолженностей будет показывать количество дебиторских долгов приходящиеся на 1 руб. кредиторских.

Для того, чтобы предприятие смогла рассчитать соотношение, используют ниже наведенную формулу, которую называют коэффициентом соотношения Д и К задолженности:

Ксдикз = (Дебиторская задолженность)/(Кредиторская задолженность)

Все данные для расчета этого коэффициента можно найти в форме №1 «Баланс»

Самым оптимальным значением этого коэффициента является 1. То есть, размер кредиторской задолженности должен быть примерно равен дебиторской.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует про то, что в скором времени предприятию необходимо будет привлечь дополнительные средства, то есть взять кредиты в банке для полного функционирования хозяйственной деятельности предприятия.

Когда на предприятии возникает такая ситуация, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то это говорит о том, что денежные средства на предприятии используются нерационально. То есть предприятие недостаточно платежеспособно, и оно не сможет рассчитаться со всеми долгами, которые возникли при функционировании хозяйственной деятельности.

В такой ситуации затраты предприятия превышают выручку, которую они получили. И это значит, что оно сработало себе в убыток.

В таком случае, чтобы повысить платежеспособность предприятия необходимо:

  • Быстро продать ликвидные активы, что обеспечить баланс между активами и пассивами предприятия.
  • Сократить период хранения заказов.
  • Повысить качество изготавливаемой продукции за счет внедрение новых технологий.
  • Ускорить оборачиваемость средств.

Благодаря этим действиям на следующий период вы сможете повысить платежеспособность и у вас не будет превышения кредиторской над дебиторской задолженностью.

Чтобы улучшить финансовое состояние предприятие при увеличении кредиторской задолженности над дебиторской необходимо:

  • Соотношение Д и К-задолженности — отслеживать;
  • Д и К-задолженности — контролировать по их счетам;
  • Искать более надежных заказчиков, которые вовремя будут возвращать денежные средства.

Дебиторская и кредиторская задолженность как финансовые инструменты

Как правильно их использовать с целью повышения эффективности организации? Смотрите на видео.

Срочно нужны деньги? Возьми их в проверенных компаниях на льготных услоивиях:

Задать вопрос