Что такое просроченная кредиторская задолженность

Для организации, да и физического лица любые обязательства, прописанные в договорах, имеют конкретный срок исполнения. Когда организация не успевает расплатиться или рассчитаться с контрагентом, кредитная задолженность приобретает статус «просроченной».

Исходя из этого, дополнительно формируется просрочка по дебиторской задолженности, подразумевающая конкретные средства, которые не поступили на счет контрагента в оговоренный срок.

Если организация или предприятие продолжает не выполнять договорные обязательства, то неминуемы дополнительные издержки: штрафы пени и высокие проценты.

Кредиторская задолженность

Под кредиторской задолженностью подразумевают долг предприятия перед физическим или юридическим лицом в виде денежных средств. Долг должен отражаться в бухгалтерском балансе, а конкретно в нескольких статьях, которые включают в себя краткосрочную задолженность перед:

• государственным бюджетом;
• личным персоналом;
• поставщиком;
• подрядчиком;
• фондами;
• арендодателем;
• страховыми компаниями.

По сути, кредиторская задолженность предприятия — это определенные обязательства перед вышеперечисленными инстанциями. Речь идет о:

1. Сумме долгов, которые причитаются другим юридическим или физическим лицам. Долг возможен за хозяйственные взаимоотношения.
2. Счетах, которые причитаются поставщикам, кредиторам. Счета погашаются в рассрочку.

Разновидности кредиторской задолженности

Задолженность имеет разновидности:

1. Неоправданные обязательства. Подразумевается задолженность поставщику, сбой поставок или просроченные долги. Данный вид кредиторской задолженности может возникнуть из-за неоплаченного долга по расчетной документации в оговоренный срок.
   На практике данный вид задолженность может возникнуть тогда, когда организация по факту получила продукцию или услуги, а документация для расчета специалистом не было предоставлена вовремя. Либо стороннее лицо в виде банковского учреждения вовремя не провело операции.
2. Иная задолженность. В этот пункт входят долги, претензии и невостребованные суммы.

Кредиторская задолженность предприятия распространяется на:

1. Товары, услуги и работы, за которые еще не было расчета.
2. Товары, услуги и работы, за которые не было расчета в срок.
3. Выданные векселя.
4. Полученные авансы.
5. Расчеты по бюджетам и внебюджетные платежи.
6. Страхование.
7. Оплата труда.
8. Другое.

Просроченная кредиторская задолженность

Речь идет о средствах, выраженных в определенной сумме на бумаге, которые не были в срок возвращены, перечислены или отданы кредиторам. Просроченная кредиторская задолженность всегда за собой влечет санкции в виде процентов, пени и других.

Если организация или предприятие систематически не выплачивает кредиторской задолженности, то в ближайшем будущем это может привести к отсутствию платежеспособности. После чего организация или предприятие переходит в стадию банкротства.

Как отражается в балансе

Под кредиторской задолженностью подразумевают обязательства. В бухгалтерском учете и балансе это следующие расчеты:

1. Подрядчики и поставщики. Стр. 15201. Вносится сумма долга перед подрядчиками или поставщиками за материалы, выполненные работы, оказанные услуги.
2. Покупатели и заказчики. Стр. 15202. Сумма долга, которая полагается покупателям и заказчикам за уже реализованный товар, иную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы.
3. Налоги и сборы. Стр. 15203. Долг организации по всем платежам, в который также входит налог с дохода физического лица.
4. Социальное страхование и обеспечение. Стр. 15204. Речь идет о задолженности по медицинским, пенсионным, социальным отчислениям для работников организации. Также о сумме долга по взносам в страховую, а конкретно по обязательному страхованию от травм и заболеваний на производстве или предприятии.
5. Персонал и оплата труда. Стр. 15205. Зарплаты, не перечисленные за трудовую деятельность в срок.
6. Подотчётные лица. Стр. 15206. Конкретная сумма долга перед узким кругом работников предприятия. К примеру, не выплаченные командировочные, суточные.
7. Долги участникам (учредителям). Стр. 15207. Речь о дивидендах, процентных ставках по акциям и облигациям. Сюда же относятся займы и иные выплаты.
8. Дебиторы и кредиторы. Стр. 15208. Долги перед дебиторами и кредиторами за уже полученные авансы.

Предельно допустимое значение

Предельно допустимое значение по вышеперечисленным задолженностям структурируют на следующие пункты:

1. Кредиторская задолженность по оплате труда. Предел для данного срока не должен превышать двух месяцев.
2. Налоговые платежи, перечисление в государственный бюджет и внебюджетный фонд. Кредиторская задолженность для данных групп не более 3 месяцев.
3. Для поставщиков и подрядчиков кредиторская задолженность также не должна превышать 3 месяцев от крайнего платежа.

Как определить предельно допустимое значение?

Определить предельное допустимое значение для кредиторской задолженности возможно в несколько этапов:

Этап 1

Выявить просроченную кредитную задолженность. Ранее были перечислены конкретные пункты и сроки для отдельных групп. Дело в том, что на федеральном уровне власти поддерживает максимально предельный срок по долгам и общую кредитную задолженность организаций.

Кредиторская задолженность по заработной плате и другим выплатам штатным сотрудникам начинает образовываться только после истечения срока ее погашения. Срок установлен внутренними актами учреждения, которые должны регулировать трудовые обязательства и отношения по законодательству РФ. Поэтому конкретный срок погашения долга или задолженности по обязательствам должен быть прописан в договоре.

Этап 2

Расчет периода и размера по задолженности. Федеральными органами созданы приказы, который устанавливают конкретные сроки для просроченной кредиторской задолженности: обычно это срок от 1 до 3 месяцев.

Этап 3

Точный расчет кредиторской задолженности относительно активов фирмы. Под активами подразумевают сумму всех денежных средств, но не берут в расчет ценное движимое и недвижимое имущество, а также имущество, находящееся в залоге.

Доля в пассивах

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации относительно Правил проведения финансового анализа доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах означает:

Просроченную кредитную задолженность, а также показатели удельного веса относительно совокупных пассивов организации или предприятия. Должна определяться в процентах, а конкретно в качестве отношения просроченной кредиторской задолженности и совокупных пассивов.

Итог

Любой вид задолженности: как дебиторская, так и кредиторская обязательны к погашению. Законным путем всегда реально добиться закрытия долга организацией за конкретные обязательства.

В тех случаях, когда организация не может рассчитываться по долгам, инициируется процедура списания кредиторской и дебиторской задолженностей. Для процедуры необходимы документы, подтверждающие безнадежность компании. По законам, кредиторскую задолженность, признанную безнадежной, списывают по обязательствам в индивидуальном порядке.

Совет

На видео ниже рекомендации от журнала Главбух.